Налоговым кодексом исключено право субъектов РФ устанавливать нулевую налоговую ставку для индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания. С 1 января 2026 года законами регионов может быть установлена нулевая налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу этих законов субъектов РФ и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные ВЭД.
Региональным законом будут исключены виды предпринимательской деятельности, относящиеся к бытовым услугам (вспомогательная деятельность в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции), и включены аналогичные исключаемым отдельные ВЭД согласно Общероссийскому классификатору ВЭД ОК 029-2014.
На Колыме количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих на «упрощенке», за 2023 год составило 34 человека, за 2024 год 195 человек. Налоговую ставку в размере 0% в 2023 году применяли шестеро, в 2024 году – восемь из них.
Предложены изменения в региональный закон «Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы». Предлагается с 1 января 2026 года внести норму, предусматривающую установление Правительством РФ определенного критерия. Размер налоговой ставки остается прежним, расширены ВЭД, при которых можно ее применять: 3% - для выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности; 1% - для социальных предприятий. Проектом предложено определить единый перечень ВЭД, для которых возможны налоговые ставки независимо от выбора объекта налогообложения, и включить в него все ВЭД в регионе.
В регионе в 2023 году УСН применяли 3242 налогоплательщика, в 2024 году - 3370. Пониженными ставками в 2023 году воспользовались 24, в 2024 году – 28 человек.
Также был рассмотрен проект изменений в областной закон «Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов».
С 1 января 2026 года субъекты РФ могут снижать ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, только для отдельных отраслей, определенных Правительством. С 1 января 2026 года предлагается внести изменения, предусматривающие установление Правительством РФ критерия для налогоплательщиков. Размер ставки остается прежним, расширяются ВЭД для ее применения. Ставка 7,5% - для выбравших «доходы минус расходы», осуществляющих отдельные виды предпринимательской деятельности; 5 % - для социальных предприятий. В 2023 году пониженными налоговыми ставками воспользовались 22 налогоплательщика, в 2024 году – 15.
Внимания заслуживает проект закона «Об установлении на территории Магаданской области на 2026-2030 годы налоговых ставок для организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области информационных технологий». Предлагается с 1 января 2026 года до 2030 года установить пониженные ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН, в размере 2,5% - если объектом налогообложения являются доходы; 7% - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
Они устанавливаются для субъектов малого и среднего предпринимательства, зарегистрированных в Магаданской области, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получивших госаккредитацию, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, работающих по видам экономической деятельности: «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»; «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность».
В Магаданской области УСН используют 25 ИТ-компаний, из которых 7 имеют аккредитацию. За период действия Закона Магаданской области из семи организаций правом на пониженную налоговую ставку воспользовались три.
