Изменение налоговых ставок при переезде
ИП и компании при переезде с 2024 года обязаны применять ставки, установленные в новом регионе. Правило закреплено в абзаце 2 пункта 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ.
Рост популярности реструктуризации долгов через ФНС
С 2023 года активно применяется процедура реструктуризации задолженности через сайт ФНС. Должники и кредиторы, включая компании, включенные в список МФО, могут найти пути урегулирования конфликта при содействии налогового органа.
Новые правила регистрации ИП
При регистрации ИП не требуется копия паспорта РФ в силу № 519-ФЗ от 02 ноября 2023. Кроме того, ИП могут исключить из ЕГРИП за сомнительные операции.
Новые книги учета доходов и расходов
В 2024 году действуют новые формы КУДиР для компаний на УСН, ПСН, ЕСХН из Указа ФНС № ЕА-7-3/816@ от 7 ноября 2023.
Для юридических лиц и предпринимателей на упрощенной системе «Доходы» убрали раздел с расходами, снижающими налог на взносы на ОПС, социальное страхование. С титульного листа по ПСН убрали строку с регионом, но добавили строку с номером патента.
Новые формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ
Отчетность за первый квартал 2024 нужно сдавать по форме из Приказа ФНС РФ № ЕД-7-11/649@ от 19 сентября 2023. В частности, из 6-НДФЛ убрали строки, которые не влияют на расчеты.
Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 11 сентября 2023 внесены изменения в форму 3-НДФЛ, порядок заполнения и подачи отчетности.
Изменение сроков уплаты НДФЛ, авансовые платежи
Федеральный закон № 539-ФЗ от 27 ноября 2023 внес корректировки в НК РФ. ИП и юрлица — налоговые агенты обязаны платить НДФЛ, подавать уведомления в ФНС дважды в месяц.
ИП на ОСНО, лица, занимающиеся частной практикой, платящие подоходный налог в силу пункта 7 статьи 227 НК РФ обязаны исчислить в конце первого квартала, шести, девяти месяцев авансовые платежи на основании налоговой ставки, доходов, вычетов. Уплата налогов осуществляется по ЕНП.
Введение единого налогового платежа
Организации и ИП обязаны перечислять налоги единым налоговым платежом (ЕНП), а также уведомлять об этом по форме из Приказа ФНС РФ № ЕД-7-8/1047@ от 02 ноября 2022. Перечислять налоги по ЕНП можно одним или несколькими платежами с пополнением единого счета (ЕНС). КБК: 18201061201010000510.
Упрощение порядка подачи документов для ИП
ИП могут направлять уведомления о налогах, а также заявления о зачете средств на уплату налога с помощью неквалифицированной электронной подписи с 1 октября 2023 года (№ 389-ФЗ от 31 июля 2023). Электронную подпись можно получить в личном кабинете на сайте ФНС.
Обновление трансфертного ценообразования (ТЦО)
Законодатели ввели медианное значение интервала рентабельности (рыночных цен) по ТЦО. Корректировки в области ТЦО помогают налоговикам контролировать цены, а плательщикам налогов — корректировать их (№ 539-ФЗ от 27 ноября 2023).
Увеличение лимитов по доходам на УСН
Лимиты доходов на упрощенке по статье 346.13 НК РФ повысили на коэффициент-дефлятор. С 1 января 2024 предельные доходы составляют:
-
Для ставок 6% и 15% — до 199,35 млн рублей
-
Для ставок 8% и 20% — до 265,8 млн рублей
Подробности — в Приказе Минэка России № 730 от 23 октября 2023.
Уплата НДС застройщиками апартаментов
С 2024 года закончился период освобождения от НДС застройщиков апартаментных комплексов (№ 389-ФЗ от 31 июля 2023). НДС обязаны платить застройщики, получившие разрешение на строительство с 1 января 2024 года.
