1. Справка заполняется ежеквартально нарастающим итогом с начала года по состоянию на 01 января, 01 апреля, 01 июля и 01 октября. Заполняется в рублях (без копеек).
2. В графе 1 указывается сумма исчисленного налога в бюджеты всех уровней по каждому налогу, указанному в графе А (нарастающим итогом с начала года). При этом необходимо указывать в справке только ту часть налога, по которой предоставляется льгота. Согласно ст. 5 Федерального Закона "Об ОЭЗ в Магаданской области" налоговые льготы предоставляются участникам ОЭЗ по операциям финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемым ими на территории ОЭЗ и в пределах Магаданской области (Постановление Правительства РФ № 646). Если предприниматель осуществляет финансово-хозяйственную деятельность как в пределах Магаданской области, так и за ее пределами, в справке указывается только часть налога, начисленная по операциям, осуществляемым в Магаданской области.
Участники ОЭЗ, у которых момент получения регистрационного свидетельства совпал с началом отчетного периода (квартала), указывают в графе 1 всю сумму налога, начисленную в отчетном периоде. Если момент получения регистрационного свидетельства не совпал с началом отчетного периода, предприниматель должен все финансово-хозяйственные операции, осуществленные в данном периоде, отразить в учете раздельно: до вступления в ОЭЗ и после. Налоговые расчеты и декларации также представляются раздельно по периоду до получения регистрационного свидетельства и по периоду после получения регистрационного свидетельства. В этом случае показатель графы 1 справки должен соответствовать сумме исчисленного налога по налоговому расчету (декларации) за период после получения регистрационного свидетельства.
3. В графе 2 указаны нормативы распределения налогов в федеральный бюджет (в процентах), установленные законодательством на текущий период. Исправления в этой графе не допускаются.
4. Для исчисления суммы налоговых льгот, предоставляемых участникам ОЭЗ (графа 3) необходимо показатель графы 1 умножить на показатель графы 2 (не забудьте разделить на 100%). Получится доля налога, распределяемая в федеральный бюджет, т.е. сумма налоговых освобождений участника ОЭЗ.
5. Для исчисления суммы регистрационного сбора (графа 4) сумма из графы 3 умножается на 50%. Эта сумма подлежит уплате во внебюджетный фонд социально-экономического развития Магаданской области в условиях деятельности ОЭЗ.
6. В строке "Итого" подводятся итоги по графам 1, 3 и 4.
7. В строке "В том числе за квартал" выделяется отчетный
квартал по графам 1, 3 и 4. Для этого от суммы в строке "Итого" отнимается сумма в соответствующей графе строки "Итого" в расчете за предыдущий период. Отчетным кварталом является: по состоянию на 01 апреля 1-й квартал, на 01 июля - 2-й, на 01 октября - 3-й, на 01 января - 4-й. В справке по состоянию на 01 апреля показатели строк "Итого" и "В том числе за квартал" должны совпадать.
Просьба при заполнении справки обратить внимание на следующие особенности:
1. Сумму исчисленного налога необходимо отражать строго в той строке, где в графе А указано наименование нужного налога.
2. Справка должна быть заверена подписью и печатью предпринимателя. Если предприниматель осуществляет деятельность без печати, в соответствующей строке пишется "б/п". Ксерокопии справок не принимаются.
3. Справка может быть заполнена от руки или на компьютере. Исправления не допускаются.
4. В случае корректировки сумм исчисленных налогов и начисленных льгот за предыдущие периоды, составляется уточненная справка за тот период, в котором произведена корректировка и за все периоды, для которых эта корректировка повлекла изменения. Например, если изменения внесены в первом квартале, а за остальные кварталы изменений не было, уточненные справки составляются на 01 апреля, 01 июля, 01 октября и на 01 января, т.к. изменение суммы за 1 квартал влечет изменения во всех суммах, рассчитываемых нарастающим итогом с начала года. Справка заполняется по всем льготируемым налогам, как по тем, по которым произошли изменения, так и по всем остальным (взамен ранее предоставленной). В верхней части справки указывается слово "уточненная". К уточненной справке прилагается разъяснение, в связи с чем производится корректировка и, в случае необходимости, копии уточненных налоговых деклараций с отметкой налоговой инспекции.
5. Сумма регистрационного сбора от налога на добавленную стоимость рассчитывается как 50% от суммы исчисленного налога независимо от того, является сумма за отчетный квартал положительной или отрицательной. Если НДС начислен к возмещению, суммы в соответствующей строке в графах 1, 3 и 4 указываются со знаком " - " (красным, в рамочке).
Справки по тел. 2-32-15 (аналитический отдел)